Правовое обеспечение рационального природопользования и экологической безопасности: ТЕМА 24. Преступления в сфере экономической деятельности

Тема 24. Преступления в сфере экономической деятельности

План вопросов:

24.1. Общая характеристика и классификация преступлений в сфере экономической деятельности

24.2. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ)

24.3. Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ)

24.4. Фальсификация Единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ)

24.5. Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170.2 УК РФ)

24.6. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ)

24.7. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ (ст. 171.1 УК РФ)

24.8. Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ)

24.9. Незаконные производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 171.3 УК РФ)

24.10. Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (ст. 171.4 УК РФ)

24.11. Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)

24.12. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ)

24.13. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ)

24.14. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ)

24.15. Монополизация рынка и недобросовестная конкуренция

24.16. Преступления в сфере денежного обращения и ценных бумаг

24.17. Таможенные и налоговые преступления

24.1. Общая характеристика и классификация преступлений в сфере экономической деятельности

Видовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности являются общественные отношения, обеспечивающие сферу экономической деятельности.

Сфера экономической деятельности как видовое понятие в объекте уголовно-правовой охраны — это сфера экономики, включающая разнообразные виды деятельности физических лиц и организаций при производстве, обмене, распределении, перераспределении и потреблении материальных благ.

В гл. 22 УК РФ выделяются следующие группы составов:

1) преступления в сфере предпринимательской и иной деятельности (ст. 169, 170, 170.1, 170.2, 171, 171.1, 171.2, 171.3, 171.4, 172, 172.1, 172.2, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 175 УК РФ);

2) преступления в области кредитных отношений (ст. 176, 177 УК РФ);

3) монополизация рынка и недобросовестная конкуренция (ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184 УК РФ);

4) преступления в сфере денежного обращения и ценных бумаг (ст. 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 185.5, 185.6, 186, 187 УК РФ);

5) таможенные и налоговые преступления (ст. 189, 190, 194, 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 УК РФ);

6) преступления, посягающие на порядок обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга и валютных ценностей (ст. 191, 191.1, 192, 193, 193.1 УК РФ);

7) преступления, связанные с банкротством (ст. 195, 196, 197 УК).

Преступления в сфере предпринимательской и иной деятельности. Непосредственным объектом рассматриваемой подгруппы преступлений являются общественные отношения, обеспечивающие установленный порядок осуществления экономической деятельности.

24.2. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие деятельность органов государственной власти или органов местного самоуправления в области государственного регулирования экономической деятельности.

Дополнительный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие право на свободу занятия предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона преступления состоит в деяниях, направленных на воспрепятствование законной предпринимательской деятельности:

а) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

б) умышленное уклонение от регистрации предпринимательской деятельности;

в) неправомерный отказ в выдаче разрешения (лицензии) на осуществление предпринимательской деятельности;

г) уклонение от выдачи разрешения (лицензии) на осуществление предпринимательской деятельности;

д) ограничение прав и законных интересов предпринимательской деятельности;

е) иное незаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность.

Состав преступления по конструкции является формальным, преступление закончено в момент совершения одного из действий, перечисленных в диспозиции ч. 1 ст. 169 УК РФ.

Субъект преступления специальный — должностное лицо федерального органа исполнительной власти, в чьи служебные обязанности входит регистрация субъектов предпринимательской деятельности либо выдача специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности. Иные лица, лишь способствующие, при наличии сговора с должностным лицом (лицами), уполномоченным на принятие решения, могут быть признаны соучастниками данного преступления; при отсутствии сговора их ответственность должна наступать только по ст. 285 или 286 УК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 169 УК РФ квалифицирующим признаком этого преступления является совершение преступления в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившего крупный ущерб.

В примечании к ст. 169 УК РФ указано, что крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает 1,5 миллиона рублей.

24.3. Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие деятельность органов государственной власти или органов местного самоуправления в области государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом.

Объективная сторона преступления — деяние, которое выражается в следующих действиях:

1) регистрация заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом;

2) умышленное искажение сведений государственного кадастра недвижимости и (или) Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а равно занижение кадастровой стоимости объектов недвижимости;

3) если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностным лицом с использованием его служебного положения.

Субъектом преступления является должностное лицо, использующее свое служебное положение.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом и корыстной или иной личной заинтересованностью виновного. Виновный осознает, что использует свое служебное положение для регистрации незаконной сделки с землей, и желает совершения таких действий. Данный состав предполагает возможность квалификации по совокупности с составом получения взятки (ст. 290 УК РФ).

Фальсификация Единого государственного реестра юридических лиц представляет собой альтернативное общественно опасное деяние.

Объективная сторона преступления выражается в предоставлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящей в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество.

Деяние как признак объективной стороны состава фальсификации государственного реестра юридических лиц выражается в предоставлении документов в регистрирующий орган.

Объективная сторона преступления, предусмотренного в ч. 2, характеризуется внесением в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета.

Преступление считается оконченным с момента совершения одного из действий, указанных в ч. 1 и 2 ст. 170.1 УК РФ.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом и целью совершения этого деяния, а также корыстным мотивом.

Предмет преступления:

а) межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карта-план территории;

б) документы, на основании которых готовятся перечисленные в п. «а» документы.

Объективная сторона преступления характеризуется общественно опасным деянием, выраженным двумя альтернативными действиями. Первое из них (относится к предмету преступления, изложенному в п. «а») — внесение заведомо ложных сведений в документы, второе (относится к предмету преступления, изложенному в п. «б») — подлог этих документов.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству на сумму свыше 2,25 миллиона рублей.

Субъект преступления — физическое лицо, являющееся членом саморегулируемой организации кадастровых инженеров, обладающим специальным правом на осуществление кадастровой деятельности.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом.

24.6. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ)

Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие осуществление предпринимательской деятельности.

Объективная сторона преступления характеризуется осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации, без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна.

Ответственность наступает только при условии, что этим деянием причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с извлечением дохода в крупном размере.

Состав преступления является формально-материальным.

Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста (гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства).

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины: виновный осознает незаконный, противоправный характер его деятельности, предвидит, что может причинить крупный ущерб гражданам, организациям или государству, и желает совершение данных действий (в материальной конструкции) либо желает в результате его незаконной предпринимательской деятельности извлечь доход в крупном размере. В то же время при умышленном занятии предпринимательской деятельностью возможно причинение вреда здоровью человека по неосторожности (например, занятие медицинской практикой).

Предметом преступления, предусмотренного ст. 171.1 УК РФ, являются товары и продукция, маркируемые согласно законодательству.

Объективная сторона преступления включает производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ, в случае если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны (за исключением продукции, указанной в ч. 3 и 5 настоящей статьи), совершенные в крупном размере.

По ч. 1.1 предусмотрено наказание за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом. Виновный осознает, что совершает в крупном размере запрещенные уголовным законом действия с немаркированными товарами и продукцией, подлежащими обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или марками соответствия, защищенными от подделок, и желает их совершения.

Субъектом преступления может быть вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, причем субъект осуществления предпринимательской деятельности с нарушением действующих нормативных актов по маркировке товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками установленных образцов в сферах производства, приобретения, хранения, перевозки в целях сбыта, а также сбыта таких товаров и продукции, является должностным лицом, руководителем предприятия или предпринимателем.

24.8. Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления признаются общественные отношения, складывающиеся по поводу законной организации и проведения азартных игр. В связи с этим важное значение для решения вопроса об уголовной ответственности имеет Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ (в ред. от 18 июля 2011 г.) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Объективная сторона преступления по конструкции характеризует формальный состав преступления, которое может быть совершено в форме незаконных действий, совершенных с использованием игрового оборудования вне игорной зоны либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, а также средств связи, в том числе подвижной связи, либо без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне. В соответствии с примечанием к статье крупным признается доход, превышающий 1,5 миллиона рублей.

Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной в форме прямого умысла. Виновный осознает незаконный характер его действий и желает их совершить. Мотив и цель не являются обязательными признаками субъективной стороны, но учитываются при назначении наказания.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, связанные с незаконным изготовлением и (или) сбытом алкоголя и продуктов на его основе при отсутствии соответствующей лицензии в тех случаях, когда подобная лицензия является обязательной.

Данная статья предусматривает уголовную ответственность за незаконные изготовление и оборот алкогольной продукции, совершаемые в крупном размере. Ответственность наступает в том случае, если у субъекта преступления отсутствует лицензия на производство и оборот алкоголя.

Субъект преступления — физическое лицо либо индивидуальный предприниматель, достигший совершеннолетия. Крупным размером, согласно положениям данной статьи, является сумма от 100 тысяч рублей и выше, которая могла быть выручена от реализации изготавливаемой или поставляемой продукции.

Если сумма составляет более одного миллиона рублей, такой размер считается особо крупным. Кроме того, отдельным признаком, указанным в ч. 2 ст. 171.3 УК РФ, является совершение преступления организованной группой.

24.10. Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (ст. 171.4 УК РФ)

Данная статья предусматривает наказание за незаконную розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, если это деяние совершено неоднократно, за исключением случаев, предусмотренных ст. 151.1 УК РФ.

Под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, совершенной неоднократно, понимается продажа такой продукции лицом, подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние, в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию.

Субъект преступления — лицо, которое совершает реализацию, физическое лицо или же предприниматель, у которого отсутствуют необходимые разрешения в розничном объеме, а также лицо, которое уже было подвергнуто административному наказанию за данное же правонарушение. К спиртосодержащей алкогольной продукции следует относить товары пищевого значения, которые предназначены для употребления вовнутрь, не для внешних целей. Под розничными действиями понимают реализацию с учетом отсутствия оптовых цен и возможностей оптового сбыта. Розничной считается торговля, базирующаяся на продаже малого количества экземпляров. При этом совершенно не имеет значение, как именно реализуются товары и при каких условиях. Если человек осуществляют продажу на дому, к нему приходят посетители и совершают приобретение, это считается торговлей розничного типа.

24.11. Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)

Данное преступление представляет собой особую разновидность незаконного предпринимательства. Банковская деятельность является одним из видов коммерческой деятельности, регулируемой ГК РФ, Законом «О банках и банковской деятельности».

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие деятельность коммерческих банков и других кредитных организаций, защиту и устойчивость национальной валюты по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление банковской системы России, эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов.

Объективная сторона преступления состоит в осуществлении незаконной банковской деятельности без регистрации или специального разрешения в случаях, когда такое разрешение обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Признаки объективной и субъективной сторон анализируемого преступления совпадают с аналогичными признаками незаконной предпринимательской деятельности. Отличие производится по субъекту преступления.

Субъектом преступления незаконной банковской деятельности являются специальные субъекты, в частности учредители кредитной организации, руководители, бухгалтер. Исходя из анкетных данных этих лиц, которые представляются в Центральный банк для регистрации (наличие высшего юридического или экономического образования и опыта работы с банковскими операциями), возраст субъектов будет значительно старше 18 лет.

Квалифицирующие обстоятельства полностью совпадают с аналогичными признаками, предусмотренными ч. 2 ст. 171 УК РФ.

24.12. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ)

Предметом преступления являются документы, регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность организаций, перечисленных в ст. 172.1 УК РФ. Документ или первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п. 3 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).

Объективная сторона преступления выражается в совершении альтернативных действий:

а) внесение в документы, регистры бухгалтерского учета и (или) отчетную документацию организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации;

б) подтверждение достоверности таких сведений;

в) представление таких сведений в Центральный банк;

г) публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством РФ.

Преступление закончено в момент совершения любого из альтернативно указанных действий.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Обязательными признаками субъективной стороны являются прямой умысел и цель сокрытия предусмотренных законодательством РФ признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

24.13. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ)

Согласно ст. 173.1 УК РФ подлежат наказанию умышленные действия, которые привели к регистрации юридического лица на учредителей (участников), фактически не являющихся таковыми, т. е. подставных лиц, которым не принадлежит уставной капитал и права распоряжения юридическим лицом, или когда в качестве лица, осуществляющего руководство такой организацией, указано лицо, которое формально занимает указанную должность, а руководство организацией осуществляют иные лица.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом.

В ч. 2 ст. 173.1 УК РФ установлена ответственность за совершение преступления лицом с использованием его служебного положения (п. «а») или группой лиц по предварительному сговору (п. «б»), определение которой дано в ч. 2 ст. 35 УК РФ.

Статья содержит примечание, согласно которому раскрывается понятие подставных лиц: «под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо».

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законный порядок регулирования кредитно-денежного обращения в сфере экономической деятельности.

Предмет преступления — это денежные средства или имущество, приобретенные преступным путем.

Объективная сторона преступления состоит в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Преступление считается оконченным с момента совершения указанного в диспозиции ч. 1 ст. 174 УК РФ деяния.

Ответственность по ст. 174 или 174.1 УК РФ наступает и при совершении одной финансовой операции или сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем, если будет установлено, что такое деяние было совершено с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом. Цель является обязательным признаком рассматриваемого преступления.

И ДРУГИЕ

24.15. Монополизация рынка и недобросовестная конкуренция

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ)

Непосредственный объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие добросовестную конкуренцию и деятельность хозяйствующих субъектов экономической деятельности.

Объективная сторона преступления включает три самостоятельные формы:

а) недопущение;

б) ограничение;

в) устранение конкуренции путем заключения хозяйствующими субъектами-конкурентами ограничивающего конкуренцию соглашения (картеля) и неоднократного злоупотребления доминирующим положением, выразившимся в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара, необоснованном отказе или уклонении от заключения договора, ограничении доступа на рынок.

Субъектом преступления может быть вменяемое физически лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом. В ч. 2 ст. 178 УК РФ предусмотрены квалифицирующие признаки:

а) совершенное лицом с использованием его служебного положения;

б) сопряженные с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства;

в) причинившие особо крупный ущерб либо повлекшие извлечение дохода в особо крупном размере.

В ч. 3 ст. 178 УК РФ определена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 и 2 этой же статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ)

Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие свободу граждан и юридических лиц на совершение сделок. Факультативный объект преступления — общественные отношения, охраняющие имущественные и неимущественные права потерпевших.

Диспозиция статьи является бланкетной. Сделка в соответствии со ст. 153 ГК РФ означает волевое действие граждан и юридических лиц, направленное на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей.

Объективная сторона преступления характеризуется деянием в форме активных действий, направленных на принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства.

Состав преступления по конструкции является формальным.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной в форме прямого умысла.

Субъект осознает, что принуждает потерпевшего к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой совершения указанных действий, и желает этого. Субъектом преступления выступает вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицированный состав предполагает совершение деяния с применением насилия либо организованной группой.

Незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) (ст. 180 УК РФ)

Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие добросовестную конкуренцию и право на использование индивидуального (фирменного) товарного знака. Товарный знак разрабатывается производителем товаров, услуг, регистрируется в Бюро по патентам и товарным знакам РФ или аналогичным органом зарубежного государства и защищается на правах интеллектуальной собственности гражданско-правовой нормой (ст. 138 ГК РФ) и настоящей уголовно-правовой нормой.

Уголовная ответственность по ст. 180 УК РФ за незаконное использование чужого товарного знака или других средств индивидуализации наступает только в тех случаях, когда это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.

Объективную сторону преступления составляют действия по незаконному использованию чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.

Субъект преступления наряду с признаками общего субъекта имеет специальный признак — занятие предпринимательской деятельностью индивидуально либо руководство организацией любой формы собственности, выпускающей товары или предоставляющей услуги.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, в виде прямого и косвенного умысла.

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие государственное регулирование в области денежно-кредитной системы государства.

Предмет преступления — знаки государственного пробирного клейма.

Объективная сторона преступления выражается в несанкционированном изготовлении, сбыте или использовании, а равно подделке государственного пробирного клейма, совершенных из корыстной или иной личной заинтересованности.

Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона — умышленная форма вины, прямой умысел и наличие специального мотива — корыстной или иной личной заинтересованности.

И ДРУГИЕ

24.16. Преступления в сфере денежного обращения и ценных бумаг

Непосредственным объектом преступлений являются общественные финансовые отношения (финансы) — имущественные властные отношения, которые складываются в связи с образованием и расходованием средств централизованных денежных фондов (государственных и муниципальных бюджетов), а также в связи с обращением валютных ценностей (денег и ценных бумаг). Эти отношения регулируются нормами финансового права и охраняются нормами уголовного права в той мере, в какой это необходимо для нормального функционирования финансовой системы в рамках единого народнохозяйственного комплекса.

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные финансовые отношения (финансы) — имущественные властные отношения, которые складываются в связи с образованием и расходованием средств централизованных денежных фондов, а также в связи с обращением валютных ценностей.

Дополнительным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законность инвестиционных отношений.

Состав преступления по конструкции является материальным, преступление следует считать оконченным с момента причинения эмитентом крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, может заключаться как в прямом, так и косвенном умысле.

Субъект преступления — специальный. При его определении следует учитывать те полномочия, которые выполняет лицо в организации-эмитенте.

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законность в сфере денежного обращения и кредитного регулирования.

Предметом подделки являются:

1) валюта РФ — денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа на территории России, а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

2) иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

3) документарные государственные ценные бумаги и другие ценные бумаги, номинированные в валюте РФ;

4) документарные государственные ценные бумаги и другие ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.

Состав преступления по конструкции формальный. При изготовлении преступление закончено с момента изготовления хотя бы одного предмета подделки, независимо от того, удалось ли осуществить его сбыт.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом. При этом изготовление предмета подделки влечет уголовную ответственность при наличии у лица цели сбыта.

Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

И ДРУГИЕ

24.17. Таможенные и налоговые преступления

Невозвращение на территорию РФ культурных ценностей (ст. 190 УК РФ)

Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие интересы государства по поводу владения и распоряжения предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран и сохранения культурного наследия народов России.

Предмет преступления — это вещи материального мира, являющиеся художественным, историческим и археологическим достоянием народов России и зарубежных стран, вывезенные с территории РФ.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии, в невозвращении в Российскую Федерацию указанных в ст. 190 УК РФ предметов в установленный срок в случае, когда такое возвращение является по закону обязательным.

Состав преступления по конструкции считается оконченным с момента невозвращения на территорию РФ в установленный срок культурных ценностей, вывезенных за ее пределы.

Субъектом данного преступления является физическое лицо, на которое возложена обязанность ввезти ценности. Если виновный, находясь на территории иностранного государства, присвоил эти предметы, его действия следует квалифицировать как хищение.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины, в виде прямого умысла.

Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законом порядок перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

Предмет преступления — вывозимые лицом за пределы таможенной границы денежные средства и денежные инструменты, под которыми понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Объективная сторона преступления выражается в незаконном перемещении через таможенную границу Таможенного союза денежных средств или денежных инструментов, совершенном в крупном размере. Под незаконностью перемещения понимается перемещение, совершенное в нарушение требований, указанных выше.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, обязанное в силу требований таможенного законодательства декларировать вывозимую валюту либо денежные инструменты.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины, прямым умыслом.

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст. 198 УК РФ)

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, т. е. умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему РФ.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, возникающие между налогоплательщиком и государством, которые вытекают из установленной законодательством обязанности уплаты юридическими или физическими лицами налогов и сборов во внебюджетные фонды, а также складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета.

Объективная сторона преступления выражается в действиях (бездействии) — уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Состав преступления по конструкции является материальным.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что уклонятся от уплаты налогов и сборов в крупном, особо крупном размерах, и желает этого. Цель — полностью или частично не уплатить налоги или сборы.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, осуществляющее представительство в совершении действий, регулируемых законодательством о налогах и сборах, поскольку в соответствии со ст. 26, 27 и 29 НК РФ налогоплательщик (плательщик сборов) вправе участвовать в таких отношениях через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

И ДРУГИЕ

Последнее изменение: вторник, 26 декабря 2023, 01:55